每年五月，綜合所得稅申報季準時到來，卻仍有許多人不清楚自己究竟該不該繳稅、可以扣除哪些項目，甚至不知道如何進行報稅查詢。2026 年申報的是 2025 年（民國 114 年）全年所得，今年新制調整幅度明顯，提前了解免繳稅門檻與扣除額規則，才能在期限內做出最有利的申報決策。
01.2026 年報稅時間表：申報到退稅一次掌握
每年五月報稅是台灣居住者的年度義務，2026 年的申報期間為 5 月 1 日至 6 月 1 日，錯過截止日將只能臨櫃補報，並可能產生滯納金。
所得查詢開放
可登入查詢個人所得與扣除額資料
申報正式開始
勞動節當天臨櫃不受理，網路 / 手機申報正常開放
第一批退稅截止日
二維條碼 / 人工申報案件截止（遇假日順延），可列入第一批退稅
申報截止
錯過只能等補申請，並可能產生罰金
首批退稅入帳
建議選直撥轉帳，可獲得最快退稅
想要最快拿回退稅款，建議在 6 月 1 日前完成網路申報，並選擇直撥轉帳，有望於 7 月 31 日首批匯入。
02.免繳稅門檻是多少？各族群對照看懂
「免繳稅」不等於「不用申報」──只要有預扣稅款，就必須申報才能申請退稅。以下依常見族群整理 114 年度的免繳稅門檻：
| 族群 | 全年薪資收入門檻（以下免繳稅） | 計算基礎 |
|---|---|---|
| 單身上班族（未婚、無扶養） | 44.6 萬元 | 免稅額 9.7＋標扣 13.1＋薪資扣 21.8 |
| 頂客族（夫妻、無子女） | 89.2 萬元 | 單身門檻 × 2 |
| 四口之家（2 名 6 歲以下幼兒） | 146.1 萬元 | 含幼兒學前特別扣除額 |
| 單親家庭（1 名未成年子女） | 約 66.4 萬元 | 加計撫養免稅額 |
114 年度每人免稅額為 9.7 萬元；若納稅義務人本人、配偶或受扶養直系尊親屬年滿 70 歲，每人免稅額提高至 14.55 萬元。家有長輩的納稅戶，記得確認此項以免漏算。
03.所得稅怎麼算？級距、公式、試算範例一次學會
弄懂計算公式，才能評估各種扣除額對你的實際省稅金額。台灣綜合所得稅採累進稅率，所得越高、稅率越高，但實務上用「累進差額」公式直接套即可。
核心計算公式
綜合所得淨額 = 綜合所得總額 - 免稅額 - 一般扣除額 - 特別扣除額 - 基本生活費差額
114 年度 5 大課稅級距
| 綜合所得淨額 | 稅率 | 累進差額 | 速算公式 |
|---|---|---|---|
| 0 ~ 59 萬 | 5% | 0 | 淨額 × 5% |
| 59 ~ 133 萬 | 12% | 41,300 | 淨額 × 12% - 41,300 |
| 133 ~ 266 萬 | 20% | 147,700 | 淨額 × 20% - 147,700 |
| 266 ~ 498 萬 | 30% | 413,700 | 淨額 × 30% - 413,700 |
| 498 萬以上 | 40% | 911,700 | 淨額 × 40% - 911,700 |
所得稅是「分段課稅」──不是淨額 60 萬就全部用 12%。實際算法是：59 萬以內按 5%、超過 59 萬部分按 12%。為簡化計算，財政部直接給你「全部用最高級距稅率算，再扣累進差額」的速算公式，結果完全一樣。
實際試算 3 種情境
條件：未婚、年薪 80 萬、月租 1.5 萬（年付 18 萬，無政府補助），採標準扣除額。
所得總額 800,000
− 免稅額 97,000
− 標準扣除額 131,000
− 薪資特別扣除額 218,000
− 房租特別扣除額 180,000
＝ 綜合所得淨額 174,000（落在 5% 級距）
應納稅額 = 174,000 × 5% = 8,700 元
條件：夫妻合併申報、家戶年所得 160 萬（夫 90 萬 + 妻 70 萬）、幼兒 4 歲，採標準扣除額。
所得總額 1,600,000
− 免稅額 97,000 × 3 人 = 291,000
− 標準扣除額(有配偶) 262,000
− 薪資特別扣除額 218,000 × 2 = 436,000
− 幼兒學前特別扣除額 150,000
＝ 綜合所得淨額 461,000（落在 5% 級距）
應納稅額 = 461,000 × 5% = 23,050 元
條件：單身、年薪 200 萬、扶養 72 歲父親（符合長照認定），採標準扣除額。
所得總額 2,000,000
− 免稅額 97,000(本人) + 145,500(父 70+) = 242,500
− 標準扣除額 131,000
− 薪資特別扣除額 218,000
− 長期照顧特別扣除額 180,000
＝ 綜合所得淨額 1,228,500（落在 12% 級距）
應納稅額 = 1,228,500 × 12% − 41,300 = 106,120 元
💡 若沒申報長照扣除額，淨額會變 1,408,500（進入 20% 級距），稅金跳到 134,000 元。光是長照扣除就省下 27,880 元！
04.報稅查詢怎麼做？手機 vs 電腦完整對照
進行報稅查詢前，需先確認個人所得與扣除額資料，財政部已於 4 月 28 日開放查詢。可至 財政部電子申報繳稅服務網（tax.nat.gov.tw），依照你使用的裝置選擇對應的身分驗證方式。
系統共提供 6 種身分驗證方式。電腦版（Web 線上版）可使用全部 6 種，手機版限使用免插卡的前 3 種。沒有讀卡機的人，直接用手機行動電話認證最快，5 分鐘搞定。
📱 手機報稅查詢：3 種免插卡驗證
財政部主推「免 APP、免插卡、免出門」的手機申報，只要一支可上網的手機就能完成。3 種驗證方式擇一即可：
行動電話認證
最方便。需準備手機門號、健保卡卡號、身分證字號，並關閉 Wi-Fi、改用行動網路驗證。限本人申辦的月租型門號（中華電信、台灣大、遠傳、台灣之星、亞太電信）。
行動自然人憑證
透過 APP 以指紋或臉部辨識完成驗證。初次申辦可在電腦搭配讀卡機註冊、手機 NFC 靠卡綁定（限 TP07 開頭卡片），或攜帶身分證至戶政事務所辦理。
戶號 + 查詢碼
輸入戶口名簿戶號加上專屬查詢碼即可登入。查詢碼可至四大超商 KIOSK 機台（需自然人憑證）、線上申請或國稅局臨櫃取得。
🖥 電腦網路報稅查詢：3 種讀卡機驗證
電腦版（Web 線上版）除了上述 3 種免插卡方式外，還可額外使用以下 3 種需搭配讀卡機的驗證方式，適合家中已有讀卡機的人：
自然人憑證 須讀卡機
內政部核發的 IC 卡，功能最完整，可查詢與申辦項目最多。需搭配讀卡機與讀卡軟體，初次使用須先安裝驅動程式。如果報稅情境較複雜（多筆所得、列舉扣除等），建議優先使用此方式。
健保卡 + 密碼 須讀卡機
需先在健保卡網路服務註冊系統完成健保卡註冊並設定密碼，搭配讀卡機即可登入。注意：四大超商 KIOSK 已於今年起停止支援健保卡認證。
電子憑證（金融憑證） 須讀卡機
由各銀行或證券商核發的工商憑證、金融憑證，多用於網路銀行交易，亦可用於報稅。需搭配讀卡機並安裝該銀行的驅動程式。如果你平常就有用網銀憑證轉帳，這張卡可以直接派上用場。
四大超商 KIOSK 已停止健保卡認證服務，須改用自然人憑證列印查詢碼。沒有自然人憑證者，建議直接用手機行動電話認證最快，免出門也免插卡。
完成登入後，可下載個人「稅額估算表」（系統已用最有利的標準／列舉扣除額幫你算好），對估算結果無異議者直接按「開始申報」即可；若需新增扶養親屬或修改扣除額，按「編修資料」進入一般申報流程。下一段（Section 05）會詳細說明完整申報步驟。
05.網路 / 手機申報流程：5 步驟搞定報稅
2026 年報稅有 4 種申報方式，網路申報與手機申報是主流，可申報、可繳稅、可退稅，全程線上完成；二維條碼與人工臨櫃只在特殊情況使用。
| 申報方式 | 適用對象 | 優點 |
|---|---|---|
| 🖥 網路申報（推薦） | 多數納稅人 | 系統自動帶入所得、扣除額；可線上繳退稅；申報內容完整 |
| 📱 手機申報（最快） | 稅務單純者、首報族 | 手機認證、4 步驟完成、不用讀卡機 |
| 🧾 二維條碼申報 | 不會用網路者 | 下載軟體、列印 PDF、寄回國稅局 |
| 📝 人工臨櫃 | 有複雜情況需諮詢者 | 現場有人指導，但需排隊耗時 |
網路申報 5 步驟（最完整）
登入電子申報網站
進入 tax.nat.gov.tw，下載並安裝報稅軟體（首次使用）。Mac、Windows、Linux 都支援。
身分驗證
從 6 種驗證方式選一種登入（詳見 Section 04）。第一次推薦行動電話認證，不需讀卡機。
確認 / 編修系統帶入資料
系統自動匯入薪資扣繳憑單、利息、股利、健保費等。檢查無誤後可直接送出；若需新增列舉扣除（捐款、保險、房租）或扶養親屬，按「編修資料」補上單據資訊。
系統試算稅額
系統會自動比對「標準扣除額」與「列舉扣除額」，採對你最有利的版本，並算出應繳或應退稅金額。
選擇繳稅 / 退稅方式並上傳
應繳稅者選信用卡、行動支付、轉帳等繳款方式；應退稅者填銀行帳號（推薦）或選領取支票，按下「上傳申報」即完成。可下載 PDF 收執聯保存。
手機申報：稅務單純者最快
若你是單身上班族、僅有薪資所得、扣除額單純，手機申報只要 4 步驟：
- 打開「財政部電子申報繳稅服務」APP 或行動版網頁
- 用手機門號 + 健保卡號或行動自然人憑證認證身分
- 系統秒帶入所得、扣除額，確認 / 微調即可
- 選繳稅 / 退稅方式，上傳完成（可選 Apple Pay、Google Pay 繳稅）
手機申報目前不支援部分複雜情況，如：境外所得、CFC 受控外國企業所得、變動較大的列舉扣除等。若稅務情況複雜，建議改用電腦版網路申報。
06.2026 報稅新制重點：長照、租屋族大利多
今年申報（114 年度所得）有幾項值得注意的新制調整，直接影響可扣除金額：
長照特別扣除額：12 萬 → 18 萬（大幅調高）
家中有需長照親屬的申報戶，每人每年可扣除 18 萬元，較前一年度增加 6 萬，是今年減稅幅度最大的項目。需注意本項設有排富條款：申報稅率達 20% 以上，或基本所得額超過 750 萬元者不得適用。
基本生活費：21 萬 → 21.3 萬／人
每人基本生活所需費用調高至 21.3 萬元，家庭人口越多，可多扣除的金額越可觀。
房屋租金支出特別扣除額：最高 18 萬（租屋族大利多）
自 114 年度起，房屋租金支出已從列舉扣除額改列為特別扣除額。最大利多是：無論你選擇標準扣除額或列舉扣除額，都可以再額外扣除這筆房租金額，不再二擇一！每戶最高 18 萬。
申報條件：
- 納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在我國境內無自有房屋，租屋供自住且非營業使用
- 保留租賃契約及繳款證明（匯款紀錄、收據等）
- 提供自住證明文件（戶籍謄本或自住切結書）
- 需符合排富條款：稅率 20% 以下、未採股利分開計稅、基本所得額未超過 750 萬
許多租屋族因不知道此項扣除額而每年多繳稅，今年務必確認──尤其是新制改為「特別扣除額」後，選擇標準扣除額也能同時申報房租，計算上更划算。
07.標準扣除額 vs 列舉扣除額：哪個比較划算？
選錯扣除方式，可能就多繳了一筆冤枉稅。「標準扣除額」與「列舉扣除額」只能擇一，但不論選哪一種，都可以「再加上」房屋租金等特別扣除額：
標準扣除額
- 夫妻合併：26.2 萬元
- 金額固定，無需提供單據
- 適合無大額特殊支出者
- 仍可加計房租等特別扣除額
列舉扣除額
- 須提供完整收據、單據
- 含捐款、醫藥費、保險費等
- 適合有重大醫療、大額捐款者
- 仍可加計房租等特別扣除額
若你的醫藥費、捐款、保險費等可列舉支出加總超過標準扣除額（單身 13.1 萬／夫妻 26.2 萬），選列舉扣除額較有利；反之則選標準扣除額較省事。建議先用財政部試算工具跑一遍再決定。記住：房租屬於「特別扣除額」，與標準/列舉並行不衝突。
列舉扣除額包含哪些項目？
許多人聽到「列舉扣除額」就放棄試算，其實常用項目就那幾類，以下是金額較高、最值得留意的幾項：
| 列舉項目 | 扣除上限 | 備註 |
|---|---|---|
| 🏥 醫藥及生育費 | 無上限 | 須為公立醫院、健保特約醫療院所收據 |
| 🏠 房貸利息 | 最高 30 萬 | 限自用住宅、本人或配偶名下，須減除儲蓄投資特別扣除額 |
| 🛡 人身保險費 | 每人 2.4 萬 | 勞健保不受限額，可全額扣除 |
| 💝 捐贈 | 所得額 20% 以內 | 對國防、勞軍、政府之捐贈不受限 |
| 🌪 災害損失 | 核實扣除 | 不可歸責於本人之災害，須有國稅局勘查證明 |
08.特別扣除額 8 大項：可與一般扣除額疊加使用
「特別扣除額」與一般扣除額（標準/列舉）不衝突，可同時使用。也就是說，你可以「標準扣除額 13.1 萬 + 特別扣除額（薪資 21.8 萬 + 房租 18 萬 + 長照 18 萬…）」一起加總，這是節稅的最大關鍵。
標準扣除額 vs 列舉扣除額：二擇一 |
一般扣除額 + 特別扣除額：可疊加。
系統會自動幫你比對標準與列舉，採用對你最有利的方案。
長期照顧與房屋租金兩項特別扣除額皆有排富條款，下列任一情況皆不得扣除：① 綜所稅率達 20% 以上、② 股利所得選 28% 分開計稅、③ 基本所得額超過 750 萬元。
09.夫妻申報 3 種計稅方式：選對省更多
台灣綜所稅原則採「家戶申報制」──夫妻必須合併申報，但「合併申報」不等於「合併計稅」。系統提供 3 種計稅方式，可選對自己最有利的：
| 計稅方式 | 運作邏輯 | 適合對象 |
|---|---|---|
| ① 全部所得合併計稅 | 夫妻所有所得加總，套用累進稅率一次算完 | 單薪家庭、雙方所得差距大者 |
| ② 薪資所得分開計稅 | 薪資所得分開算稅，其他所得合併。最常見最划算 | 雙薪家庭（最普遍） |
| ③ 各類所得分開計稅 | 所有所得都分開算，僅適用特殊情況 | 夫妻投資收入差異大者 |
網路 / 手機申報時，系統會自動跑 3 種方式並推薦最划算的。多數雙薪家庭會落在「薪資所得分開計稅」，因為可避免兩人合併後跳級距，省稅效果最明顯。
10.退稅怎麼領、稅金怎麼繳？方式比較一次看
退稅 4 種領取方式
直撥轉帳（推薦）
填寫本人帳號，第一批最快 7/31 入帳。免到郵局領、最方便最快
憑單兌領
國稅局寄出劃線支票，本人持身分證至銀行兌領
抵繳次年稅款
退稅金額直接抵繳次年應納稅，不需處理現金
金融帳戶繳款
適用全部退稅 + 部分繳稅情境的折抵
退稅 3 批入帳時間
7/31
第一批退稅
5/10 前完成申報並選直撥轉帳者，最快首批入帳
10/31
第二批退稅
6/1 前完成網路申報、未列入第一批者
1/20
第三批退稅
申報內容需審核者、補件者，最後一批入帳
繳稅 6 種方式
| 方式 | 金額限制 | 手續費 | 備註 |
|---|---|---|---|
| 💳 信用卡 | 無上限 | 多家銀行免手續費 | 各家有不同分期 / 回饋方案，最熱門 |
| 📱 行動支付 | 無上限 | 各家不同 | 支援 Apple Pay、Google Pay、台灣 Pay、LINE Pay 等 |
| 🏦 銀行轉帳 | 無上限 | 無 | 本人帳戶轉出，最直接 |
| 💳 晶片金融卡網路繳稅 | 無上限 | 無 | 需讀卡機，安全性高 |
| 🏧 ATM 轉帳 | 單次 3 萬以下 | 無 / 跨行手續費 | 適合小額繳稅 |
| 🏪 超商繳款 | 3 萬以下 | 無 | 列印繳款書至 7-11、全家、萊爾富、OK 繳納 |
若一次繳不出來，可向國稅局申請延期繳納（最長 1 年）或分期繳納（最多 36 期）。需在繳款期限前提出申請，並提供財務困難證明。逾期未繳除每 2 日加徵 1% 滯納金外，也會被加徵利息。
11.報稅常見錯誤，這幾點特別容易踩坑
即使每年都報稅，以下幾個細節仍常被忽略：
18 歲以上子女有所得未分開申報
民法成年年齡已下修為 18 歲。年滿 18 歲且有所得的子女，除就學中或無謀生能力者外，須自行申報，父母繼續列為扶養可能遭補稅。
租屋族忘記申報房租特別扣除額
每年白白多繳稅最常見的原因之一。記得保留完整租賃契約、繳款紀錄與自住證明──新制下標準扣除額也能同時申報，多數租屋族都能受惠。
誤以為不用繳稅就不用申報
若有預扣稅款（如薪資扣繳）卻未申報，無法取回退稅，核課期間也從 5 年延長至 7 年。
查詢碼過期未更新
查詢碼每年需重新申請，去年的查詢碼今年無效，建議 4 月底前先更新。
扶養親屬申報不當
申報扶養親屬可增加免稅額，但必須符合資格（如直系尊親屬、未成年子女等），不符資格卻申報將面臨補稅與罰款。
12.FAQ：報稅查詢常見問題
2026 年綜合所得稅申報期間為 5 月 1 日至 6 月 1 日，申報的是 2025 年（民國 114 年）全年所得。5 月 1 日勞動節當天不受理臨櫃服務，但網路與手機申報系統正常開放。
在台灣有所得的居住者原則上都需要申報，但不一定需要繳稅。以單身上班族為例，全年薪資收入在 44.6 萬元以下則免繳稅；夫妻合併申報門檻為 89.2 萬元。即使免繳稅，若有預扣稅款仍需申報才能退稅。
系統共提供 6 種身分驗證方式：行動電話認證、行動自然人憑證、戶號＋查詢碼、自然人憑證、健保卡＋密碼、電子憑證（金融憑證）。電腦版可使用全部 6 種；手機版限使用前 3 種免插卡方式。沒有讀卡機者，直接用手機行動電話認證最方便。
是的，114 年度（2026 年報稅適用）長照特別扣除額從每人 12 萬元大幅調高至 18 萬元。申報的配偶或受扶養親屬須符合衛生福利部公告的「須長期照顧的身心失能者」認定，且設有排富條款，適用稅率達 20% 以上者不得扣除。
可以。從 114 年度起，房屋租金支出已從列舉扣除額改列為「特別扣除額」，每戶上限 18 萬元。最大利多是無論你選擇標準扣除額或列舉扣除額，都可以再額外扣除這筆房租金額，不再二擇一。需保留租賃契約及繳款證明，並符合排富條款（稅率未達 20%）。
立即行動：別讓退稅白白溜走
2026 年報稅新制調整多，免繳稅門檻、長照扣除額、房租扣除額都有變化，提早查詢、逐項確認，才能在截止前做出最有利的申報決策。
前往財政部電子申報繳稅服務網 →
